Чтобы сгруппировать похожие операции, в ПланФакте используются статьи.
Из них автоматически формируются 3 отчета.
Учетные статьи состоят из 5-ти разделов — Доходы, Расходы, Активы, Обязательства и Капитал.
- Статьи в Доходах и Расходах содержат операции только одного типа — поступления или выплаты соответственно. Из статей в этих двух разделах строится Отчет о прибылях и убытках (далее ОПУ).
- Статьи из остальных разделов — Активы, Обязательства и Капитал отличаются тем, что могут содержать операции разных типов.
Исключение — статья Дивиденды.
Разберем пример с беспроцентным кредитом. Операцию поступление относим к статье Кредит в Обязательствах. Туда же относим выплаты по возврату кредита. Сумма по статье Кредит показывает размер оставшейся задолженности. Когда долг вернем полностью, сумма по статье Кредит станет нулевой.
На основе статей в разделах Активы, Обязательства и Капитал строится Балансовый отчет. Чистая прибыль из ОПУ отражается в Балансе в Капитале. - Отчет о движении денежных средств строится из учетных статей во всех 5-ти разделах. Общий денежный поток состоит из трех частей.
Операционный поток содержит статьи из разделов — Доходы, Расходы, а также из подразделов — Текущие активы и Текущие обязательства.
Инвестиционный поток — из подраздела Долгосрочные активы, а финансовый поток — из подраздела Долгосрочные обязательства и раздела Капитал.
Буквы О, И и Ф на схеме ниже показывают, в какую часть денежного потока попадают учетные статьи из каждого раздела.
